——湖北省税务系统举行“税海竞帆2020”

稽查案件查办实战竞赛

9月24日-25日，按照税务总局开展2020年全国税务稽查“大学习、大比武、大进步”系列学习竞赛活动的总体部署，由湖北省税务局和湖北省总工会联合主办的“税海竞帆2020”稽查案件查办竞赛（湖北赛区）在湖北财税职业学院火热举行。来自全省税务稽查系统的20支代表队，条分缕析拨迷雾，抽丝剥茧锁疑点，用精炼清晰的表述，引人入胜的情节，交流了稽查查办案件的优秀成果，分享了丰富的办案技能和经验。经过激烈角逐，武汉市税务局第一稽查局、孝感市税务局稽查局等10个单位荣获“全省税务系统稽查案件查办实战竞赛优胜奖”，仙桃市税务局稽查局、荆门市税务局稽查局等10个单位获得“全省税务系统稽查案件查办实战竞赛优秀奖”。

案例竞演   利刃齐出

“是什么样的‘金点子’价值2400万？天价咨询费背后隐藏着什么秘密？”伴随着别出心裁的开场白，荆州市税务局稽查局主讲人为大家娓娓道来某虚开发票大案背后的故事。最初，稽查部门通过数据比对，发现同为一个老板的两家公司均向江西A中心签订了寻找股权受让方的服务合同，服务价格1200万元，高达股权转让价格的25%！这样的巧合让稽查人员心里犯了嘀咕：什么样的咨询费居然高达2400万元？检查人员坚持内查外调，锁定重点疑点，逐一突破，终于掀开天价咨询费的面纱，原来为避免补缴高额个人所得税，居某受某“高人”指点，在湖北通山设立两家企业，以三年前已经完成的股权转让事项为幌子，对江西A中心开具2400万元的咨询服务费发票，以达到少缴个人所得税的目的。专案组以此为突破口，克服三大困难，取得了“楚剑1号”案件的重大成果。一是涉案金额大取证难。专案涉及企业459户，且均无实际经营场所，无实际人员。二是现代服务业业务流程留痕难。开具的大量现代服务业票据，因业务流程没有留痕，不好判断公允机制。三是涉案企业广，遍布十多个省，三十多个市。至此，“天价咨询费”牵出涉及发票12075份，价税合计7.76亿元的虚开大案成功告破。

精彩的案例展示顿时吸引住在场嘉宾的目光，各地代表队你方唱罢我登场，纷纷展示自己的经典案例。宜昌市税务局第三稽查局面对检查涉黑企业“资金流锁定难”以及小矿山企业以销定产，税费监管极其困难的压力，创新运用“人眼+天眼”模式，一方面，检查人员突袭取证，利用查账软件采集企业云端数据，从50多G的数据中整理出53672条完整磅单。另一方面，联合国土部门，利用国土资源卫星数据对企业开采情况采集卫星测绘数据，并与三峡大学土木工程专家一起，大力运用无人机进一步核实地理信息。面对铁一样的证据，企业负责人终于承认这一事实，积极配合税务部门认缴认罚，查补入库409.03万元。

对手精彩的演绎，其他代表队也不甘落后。随州市税务局稽查局主讲人从铜丝与金子的奇妙化学反应入手，为大家讲述了如何联合公安经侦部门，运用“远程侦察包”等先进手段，锁定团伙窝点，破解“黄金-合金-电解铜”变票虚开链条，最终破获“楚剑3号”虚开大案的精彩案例。此案虚开金额900多亿元，涉及全国25个省市、3200多家企业，40多个犯罪团伙，最终抓获犯罪嫌疑人39名，追缴冻结资金1.2亿元，扣押黄金22公斤。武汉市税务局第一稽查局运用税收大数据分析和税务稽查指挥系统，探出600亿虚开发票案；黄冈市税务局稽查局在某职务侵占犯罪中发现端倪，侦破特大偷税案件，挽回国有资产损失近1.4亿元，促使黄冈城区天然气价格每立方下降0.17元……抽丝剥茧的案件分析，惊心动魄的查办过程，在场评审和嘉宾时而凝神倾听，时而掌声雷鸣。

现场互动  气氛热烈

“股权转让偷逃税行为具有一定的隐蔽性，税务部门对发现此类案源有何新的思路？”中南财经政法大学王敏教授，在某股权转让偷税案展示结束后，直接发问。该案办案人员略作思考，沉稳回答道：“一方面，我们注重与法院、检察院等相关部门加强合作，对股权纠纷的可疑案例及时研判；另一方面，通过监管部门，调取有关股权转让相关线索，结合企业财务报表进行分析，发现价格异常行为。”评委们针对竞演案例不时提问，省局稽查局党委委员、副局长何小平针对某房地产案件发问：“如何保障稽查部门自行开发的查账助手生成数据的可靠性？”该案办案人员从容答道：“在政策方面，我们邀请了审理和税政部门的同仁把关，确保程序政策运用到位；技术方面，请相关技术部门对查账助手的算法、函数等运算逻辑进行了检验，确保了严谨性和准确性；在实际操作中，企业也曾对我们这个程序运用的结果有所疑虑，请相关中介机构进行了数据比对，最终得出的结果一致，也表示心服口服。这样通过多方面的检验，证明我们自行开发的查账助手值得推广。”

“公安经侦部门介入的时点何时最佳？”“如何有效破解虚开案件找人难、取证难、定性难、惩处难等问题”“如何实现行政执法证据和司法证据的有效对接””评委们接下来的提问更加犀利，直击重点，各代表队队员有条不紊，侃侃而谈，围绕稽查实务中一系列焦点、难点问题开启头脑风暴、驱动人才引擎。会场不时爆发热烈的掌声，案件检查方法、办案思路等被广泛点赞。

嘉宾点评   深入人心

“听了刚才襄阳市税务局稽查局代表队的案例汇报，我有三点感受：一是现场表现突出。领队导言精准概括，有很强的代入感。案例分析深入浅出，做到了环环相扣。问题回答重点突出，条例清晰。二是案件特点鲜明。本案查办过程困难重重，但你们借扫黑除恶之势，发挥公安、法院等外部门合力，凝聚税务内部职能部门优势，取得查处1.77亿元的重大成果，打掉了黑恶势力滋生蔓延的经济基础，赢得了良好的社会影响。三是尚有提升空间。要进一步总结案件查办的经验办法，形成经典案例，为全省相关行业检查提供有益借鉴。”在听完某涉黑涉恶案件介绍后，随州市税务局党委委员、副局长晏发国激动点评道。代表队竞演结束后，各地代表嘉宾们积极起身，谈感受，做点评。十堰市税务局四级高级主办吴晓总结到：“恩施州税务局稽查局的案例是一起典型的小额贷款公司偷税案例，概括起来，该案具有“五性”。一是小贷行业的代表性。被查企业打破经营常规，以增资扩股的名义吸收公众存款发放贷款资金，并采取账外经营模式偷逃税款，其隐蔽性极强，手段独特，影响很大。二是查前准备的充分性。查前根据案件来源，厘清案件线索，组织检查人员集中培训相关业务知识，确定稽查重心，真正做到了打有准备之仗，避免了“盲战”。三是查中证据的关联性。检查过程围绕稽查证据，依法灵活采用方式方法，拓宽证据途径和范围，层层递进，寻找疑点，证实疑点，破解疑点，揭开了偷税事实真相。四是查后处理的严肃性。本案定性处理事实清楚，定性准确，处理适当，惩处有力，产生了很强的震慑效应。五是案例经验的启示性。特别是案件查处过程中征稽互动、税企互动、内外互动、查用互动，以这些经验来提高稽查案件质量与效能，对我们的稽查工作有很好的借鉴意义。”在场稽查干部不时深思，不时记录，比赛的会场，俨然成为了学习的“课堂”。

“这次竞赛，为我们提供了与兄弟单位交流学习的宝贵机会，进一步拓宽了稽查干部的办案思路，提高了依法稽查能力。参赛队伍展示的办案方法、创新手段让我们收获颇丰，尤其是好几个案例都涉及股权交易，是重要的税收监管地带。去年以来的个税改革，大大降低了居民税收负担，但在“降”的同时，更要注重巨大资本增值收益的个税缴纳问题，要加强税源管理，堵塞征管漏洞，真正实现从普惠制减负到定点减负的转变，最大程度维护社会公平。”随州市税务局稽查局代表队队员毕礼深有感悟。

省总工会党组成员、副主席刘建宇，在竞赛告一段落后，专门作出点评：“此次全省稽查案件查办实战竞赛，从赛制安排、选手表现、案件情况等各方面都可圈可点，还有现场问答、嘉宾互评环节，生动活泼，气氛热烈，能够切身感受到省税务局对稽查队伍建设的高度重视。下一步，省总工会将与省税务局进一步携手，在干部激励、人才培养等方面加强合作，以更优的方式、更实的举措、更好的成效，高质量完成练兵比武各项活动，为湖北疫后重振，实现高质量发展注入更强动力。”

为确保查办实战竞赛公平公正，省局专门邀请了省总工会、省公安厅、武汉海关、人民银行武汉分行的领导以及中南财政政法大学、湖北财税职业学院教授等13名专家学者组成专家评审团，各市州、直管市、林区分管稽查工作的局领导、省局相关处室代表，稽查局主要领导及科室负责人等43人组成嘉宾评审团，办成一场互学互进、教学相长的盛会。

据悉，此次竞赛，是国税地税征管体制改革以来，税务总局组织的全国性稽查业务练兵比武活动的初赛。省税务局高度重视，赛前，省局党委书记、副局长胡立升，党委副书记、局长秦守成，专门听取汇报，并针对人员规模大、竞赛环节多、防疫要求高等特点作出批示要求，省局党委委员、副局长杨绪春全程统筹指导竞赛事宜，省局党委委员、副局长何小平出席开幕式并担任专家评委。25日，省局党委副书记、局长秦守成和省局党委委员、副局长郑克俭专门出席颁奖盛典，为获奖的代表队颁奖，对他们的表现，给予了高度评价。

省局杨绪春副局长表示，办案是稽查工作的核心和基础。通过此次竞赛，全方位展现了查办案件的优秀成果，不仅有助于提升全省稽查干部办案能力，更为深化稽查体制机制改革、优化税收营商环境、全力推进湖北税务高质量发展强化了人才保障。